Btw en buitenlandse e-commerce: waar moet ik als handelaar op letten?

Je pas gestarte webshop loopt goed, zo goed dat zelfs buitenlandse klanten de weg hebben gevonden. Voor hen gelden niet dezelfde btw-regels als voor binnenlandse klanten. Hoe pak je dat met de minste administratieve rompslomp aan? Sinds een jaar gelden nieuwe btw-regels die het een pak eenvoudiger maken. Hoe zit dat dan?

Vroeger bestond er een wirwar aan btw-regels per land in de EU. Hoeveel de btw bedroeg en of je de btw moest betalen was niet altijd duidelijk en daarom werd er een algemene regeling voor alle EU-landen ingevoerd. Met de globalisering en de opkomst van e-commerce was er nood aan een meer gestroomlijnde regelgeving, waardoor ook kleinere retailers hun internationale particuliere klanten eenvoudig kunnen bedienen. Daarom gelden er sinds 1 juli 2021 nieuwe btw-regels voor verkoop naar andere lidstaten.

Afschaffing geringe waarde

Om te beginnen werd de btw-vrijstelling voor invoer van goederen met een geringe waarde (maximaal 22 euro) afgeschaft. Invoer-btw wordt altijd betaald, onafhankelijk van de waarde van de zending.

Identiek drempelbedrag voor elk EU-land

Het drempelbedrag is nu voor elke lidstaat hetzelfde. Die drempel bedraagt 10.000 euro exclusief btw. Wat houdt dit in? Als de verkoop deze drempel overschrijdt, wordt de btw aangerekend van de lidstaat waar de particuliere koper gevestigd is.

Verkoop je voor minder dan 10.000 euro aan jouw buitenlandse klant, dan kan je de Belgische btw aanrekenen. Dat is voor jou het makkelijkste. Maar je kan ook de btw uit de lidstaat van bestemming aanrekenen.

Buitenlandse btw-aangifte niet meer verplicht

Vroeger moest je bij overschrijding van het drempelbedrag een apart btw-nummer aanvragen van het land waar de goederen naartoe moesten. Dat hoeft nu niet meer. Als de drempel van 10.000 euro is overschreden, dan moet er geen btw-registratie meer gebeuren in andere lidstaten en ben je als verkoper dus ook niet verplicht om daar btw-aangiftes in te dienen.

One-Stop-Shop voor al je btw-aangiften

Natuurlijk moet je wel érgens je buitenlandse btw-registraties en -aangiftes indienen. Dat kan nu elk kwartaal op een eenvoudige manier met een OSS-aangifte (One-Stop-Shop) via het Intervat-portaal. In die OSS-aangifte geef je de verkopen en de daarop verschuldigde buitenlandse btw per lidstaat aan.  De buitenlandse btw gaat naar de Belgische btw-administratie die het juiste bedrag naar de andere lidstaten doorstort.

Let op: Als (een deel van) je stock in een andere lidstaat ligt, dan moet je wel een btw-nummer aanvragen en btw-aangiftes indienen in die lidstaat.

IOSS voor verkopen buiten de EU

Er bestaat ook nog zoiets als de IOSS-aangifte, die biedt ook enkele voordelen. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet kan je bijvoorbeeld bij invoer van goederen die je vervolgens levert aan een andere lidstaat of een land buiten de EU, via de IOSS-aangifte invoer-btw vermijden. De IOSS-aangifte vervult dan ook je buitenlandse btw-verplichtingen.

Let wel, je kan voor verkopen aan particulieren buiten de EU enkel genieten van de IOSS-regeling bij verzendingen met een maximumwaarde van 150 euro. De regeling verkleint zo de impact van de afschaffing van de btw-vrijstelling voor invoer.